勞報單系統

一、什麼是勞務報酬單? 勞務報酬單也簡稱為「勞報單」，若外包接案人員沒有設立行號或公司的話，就沒有薪資單或發票證明可以證明公司有支付此款項出去。 這時勞務報酬單就很重要，可以做為公司支付的證明。 常見使用情境包含： 設計接案、講師授課、寫稿、演講活動、網紅或 KOL 合作等。 二、什麼情況一定要填勞務報酬單？ 只要對方沒有開立發票，且取得報酬屬於勞務或服務性質，公司原則上就需要填寫勞務報酬單，並依所得類別進行代扣所得稅與二代健保補充保費。 三、勞務報酬單怎麼填才不會出錯？（重點 3 件事） 所得類別要選對（9A 執行業務 / 9B 稿費 / 50 薪資 / 92 其他） 是否超過扣繳門檻，會影響是否需要扣稅與二代健保 是否符合勞報單格式，包含必要欄位、金額明細與所得人簽名等。 四、勞務報酬單有哪些常見錯誤？ 根據實務經驗，最常見的勞務報酬單錯誤包含： 把實際是雇傭關係的對象誤填為「執行業務所得」 網紅、KOL 合作未評估是否受公司指揮監督 超過金額門檻卻漏扣所得稅或二代健保補充保費 延伸閱讀 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 本文將以 2026 年最新扣繳規定，一步步說明勞務報酬單怎麼填、所得類別怎麼判斷，並提供實際填寫範例下載，幫你一次避開最容易被國稅局查核的地雷。 五、勞務報酬單通常包含以下資料： 所得人基本資料 EX：姓名、身分證字號、居住地址、戶籍地址、匯款資料…等 勞務/服務說明 EX：勞務時間、工作內容等 所得類別 EX：薪資所得、執行業務所得、稿費、演講費…等 支付日期 領款金額明細 EX：二代健保、代扣所得稅…等 所得人的領款簽名 六、下載勞務報酬單範例檔案 在了解勞報單的基本資訊後，您或許已經對各項欄位有所了解。但實際填寫時，許多人可能會遇到一些疑問，像是如何正確填寫每個欄位，或是哪些資料必須特別注意。為了讓您更輕鬆地完成勞報單，我們準備了一個範例檔案。 下載範例，輕鬆入手 這個範例檔案提供了具體的填寫範本，您可以直接參考範例中的資料和格式，確保每個步驟都不會錯過。無論您是初次接觸勞報單，還是希望確認填寫正確性，這個範例都能幫助您輕鬆搞定。 七、勞務報酬單所得類別怎麼選？9A / 9B / 50 / 92 一次判斷 許多公司在填寫勞務報酬單時，最常卡關的就是「所得類別要怎麼選」，以下用最簡單的方式，快速判斷 9A、9B、50、92 該填哪一種。 第一種 ▶ 執行業務所得 [代號9A] 勞務關係：承攬關係 以技藝自力營生者之業務收入，舉幾個典型例子： │以「師」字輩結尾👩‍⚕️：律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師... │琴、棋、書等藝能🤹‍♀️：著作人(出版)、名模、表演人 │個人經營者👨‍🔧：經紀人、代書、工匠... 第二種 ▶ 稿費 [代號9B] 勞務關係：承攬關係 │「創作性質」所得🎨 包含稿費、演講費、版稅、編劇、作曲、樂譜、漫畫之收入 第三種 ▶ 兼職所得 [代號50] │「雇傭關係」之兼職人員所得 大部分的「打工仔」都歸在兼職所得(或稱薪資所得)。 第四種 ▶ 其他所得 [代號92] │無法歸在前3種類別的，都歸在其他所得唷! 八、「薪資所得」與「執行業務所得」怎麼判斷？先看「是不是雇傭關係」 薪資所得、執行業務所得分辨辦法如下： 若具有【雇傭關係】，具從屬性，受雇者須受雇主的指揮，則屬於「薪資所得」。 情境一、一般工讀生要依照公司指示及指導完成工作 情境二、清潔阿姨要依照公司監督指揮打掃區域 情境三、南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司具僱傭關係，由經紀公司與業主簽訂表演合約，安排各種演出，並負擔教育訓練、造型、服裝、交通費及隨行工作人員之薪資等業務費用者，未符合「自負盈虧、自行承擔風險」之情事，所提供表演勞務之報酬則應按薪資所得課稅 提供勞務者以專業性勞務或技藝自力營生、並自行負擔成本與必要費用及自負盈虧風險，則屬於「執行業務所得」。 情境一、自行承接案件的律師事務所/會計師事務所接收任務，提交成果(在律師/會計師事務所工作的員工,因受僱於事務所,因此員工領的是事務所給付的”薪資所得”) 情境二、 南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司不具僱傭關係，經紀公司亦未提供教育訓練、勞工保險、全民健康保險及退休金等員工權益保障，模特兒從業人員委任經紀公司以本人(模特兒)名義與業主簽訂表演合約，並自行負擔表演之成本及直接必要費用者，該表演勞務報酬係屬所得稅法第14條第1項第2類所稱之執行業務所得 由以上主要判斷可得知： 一般受僱人員所領的所有津貼應屬「薪資支出」 若屬委任或承攬者屬自力營生人員則應屬「執行業務所得」 跟各位分享財政部臺北國稅局的新聞稿： 財政部臺北國稅局說明，受雇於醫療機構的醫師所領取的勞務報酬屬於薪資所得，非執行業務所得，醫療機構在申報扣繳憑單時應依正確所得類別申報，受雇醫師在申報綜合所得稅時，亦應依薪資所得類別申報，不得再減除執行業務所得之必要費用。 舉例說明，甲為A診所設立登記負責醫師，聘僱乙為A診所執業醫師，甲、乙2人明知乙未負擔A診所盈虧風險（執行業務的成本及必要費用），卻合意偽造合夥契約書，將乙記載為合夥執業醫師，並將給付與乙的薪資所得於辦理扣繳憑單申報時故意開立為執行業務所得，乙亦明知A診所開立的扣繳憑單所得類別有誤，仍故意以執行業務所得類別申報綜合所得稅，經國稅局查獲，以正確的所得類別核課稅捐並依規定裁處罰鍰。 （財政部臺北國稅局新聞稿：醫療機構受僱醫師的勞務報酬屬薪資所得，非屬執行業務所得） 九、網紅、KOL合作所得該怎麼歸類？ 如何判斷網紅或KOL的所得類別？請判斷是否符合以下2點，如若符合，就會比較偏向「50薪資所得」 1、由雇主提供場地、服裝、攝影設備等等 →自行負擔的成本較少 2、工作內容大部份會受到雇主監督→自行創作的空間較少 反之則歸屬於「執行業務所得」 十、2026 勞務報酬單要扣稅嗎？各所得類別扣繳規定總整理 所得類別不同，二代健保與代扣所得稅扣繳規定也不同，以下為 2026 年勞務報酬單扣繳規定整理表： 2026 二代健保扣繳表 本表整理「2026 年勞務報酬單各所得類別的二代健保補充保費扣繳規定」，適用於本國籍及外國籍在台滿 183 天之所得人，企業填寫勞報單前可快速對照是否需扣繳。 2026二代健保補充保費扣繳規定 二代健保 本國籍或外國籍在台滿 183 天 9A執行業務所得 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 9B稿費 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 50薪資所得 低於公告最低工資29,500(註)，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於公告最低工資29,500(註)，需扣2.11%二代健保補充保費 92其他所得 不需扣2.11%二代健保補充保費 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2026年最低工資調高至29,500元、每小時最低工資提高至196元。) 相關連結： 衛生福利部中央健康保險署補充保費計算公式 衛生福利部中央健康保險署二代健保專區 *如果所得人已有在職業工會投保，則免扣繳二代健保補充保費。 職業工會會員繳費後會開具繳費收據給所得人，所得人即可持該繳費收據，作為免扣取兼職所得補充保險費之證明。 常見問題Q&A Q：如果所得人把繳費收據不見了怎麼辦？ A：可以請職業工會出具所得人的在保證明提供給所得人使用。 Q：工會跟所得人說不知道怎麼出在保證明怎麼辦？ A：職業工會也可以使用「組織憑證」至健保署網站補充保險費作業專區之申辦服務及查詢項下，進行單筆線上查詢兼職所得免扣費資料，列印資料查詢結果，提供予其會員作為免扣取補充保險費之證明。 (相關連結：衛生福利部中央健康保險署常見問答) 2026 所得稅扣繳表 本表整理「2026 年勞務報酬單各所得類別的代扣所得稅扣繳規定」，適用於本國籍及外國籍在台滿 183 天之所得人，企業填寫勞報單前可快速對照是否需扣繳。 2026代扣所得稅扣繳規定 代扣所得稅 本國籍或外國籍在台滿 183 天 外國籍在台未滿 183 天 9A執行業務所得 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 需扣繳20%所得稅 9B稿費 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 低於或等於五千 ，不需扣繳所得稅 高於五千 ，需扣繳20%所得稅 50薪資所得 低於90,501不需扣繳所得稅 高於或等於90,501，需扣繳5%所得稅 低於或等於44,250(公告最低工資的1.5倍)，需扣繳6%所得稅 高於44,250(公告最低工資的1.5倍)，需扣繳18%所得稅 92其他所得 不需扣繳 需扣繳20%所得稅 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2026年最低工資調高至29,500元、每小時最低工資提高至196元。) 相關連結 財政部2026代扣所得稅扣繳規定（自 115年 1 月 1 日起適用） 延伸閱讀 稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪? 線上輕鬆填寫勞務報酬單，就用「雲端祕書-勞報單系統」 線上「勞報單系統」更方便，大幅提升你的作業效率！ 雲端秘書開發了雲端勞報單系統，開通登入以後即可使用，僅需勞務性質及費用進行填寫，二代健保與代扣項目會自行計算，已將所需填寫的資料都設定完成，不用特地再花時間去研究，領款人可透過電腦跟手機進行線上簽名，減少寄送來回簽核的麻煩，也非常推薦大家可以參考看看，使用介面歡迎參考雲端秘書-勞報單系統使用教學喔！ 若您有勞報單相關問題，歡迎加入雲端祕書官方LINE與我們聯繫，將會由專人為您提供諮詢服務 延伸閱讀 勞報單系統全攻略，免費試用三十天！

　　我們曾經在『勞務報酬單是什麼？怎麼填？完整填寫教學、所得類別區分與範例下載』這篇文章中介紹了勞報單的概念，但近年來自由接案者或是斜槓族群越來越多，公司在給付這些提供勞務的專業人員時，簽署勞報單保障公司自身就很重要了，這次我們會簡單幫大家複習一下概念，再來說過往的經驗，稅局都會針對勞報單的哪幾個內容去查。 勞報單是什麼？要有哪些基本資料？ 勞報單其實就是公司在跟自營業者合作時，因為無法取得發票，拿來證明公司實際有支付事實的單據，裡面通常會載明 所得人基本資料 服務內容 所得類別 支付日期 付款金額 領款人簽名 稅局查核勞務報酬單的重點 通常比較容易出錯的地方有三處也是稅局的查核重點： 代扣稅款錯誤： 常見是扣錯％數，例如勞務提供人非本國人且未滿183天其扣繳率則與本國人或已滿183天非本國人不同，或是應該是執行業務所得需扣繳10%，但因選錯類別導致扣繳%數錯誤，這時就會有漏繳稅款問題產生。 二代健保漏記： 是不是已達起扣點需要扣2.11%，或是為其他所得不需要代扣二代健保。 所得類別錯誤： 例如應該是其他所得，但所得類別寫成執行業務所得，這時依據所得稅法114條可能就有罰則問題，通常屬於執行業務類型的所得人，稅局都能夠掌握名單，所以只要在申報時填錯，馬上就會被抓到要求更正及補稅。 勞務報酬單的重要性及用途​： 可以扣抵營所稅，也可作為簡易外包合約 　　另外，勞報單本身是提供給勞務人不是公司組織，故沒有取得進項發票，所以在營業稅上是不能扣抵的，但如果公司都有依法扣繳稅款並申報，則在營所稅上是能夠當成本費用扣抵收入的，所以也建議公司在與自營業者或是外包人員合作時，一定要簽勞務報酬單來保障公司的權益。曾經也看過公司沒有簽勞報單，但有申報對方的所得，結果對方不認帳導致後來鬧上法院的案例，後續當然勞民又傷財。 降低勞報單出錯率，使用雲端秘書-勞報單系統解決！ 　　我們開發了雲端勞報單系統，開通登入以後即可使用，僅需勞務性質及費用進行填寫，二代健保與代扣項目會自行計算，已將所需填寫的資料都設定完成，不用特地再花時間去研究，領款人可透過電腦跟手機進行線上簽名，減少寄送來回簽核的麻煩，也非常推薦大家可以參考看看，使用介面歡迎參考雲端秘書-勞報單系統使用教學喔！ 有任何勞報單系統相關問題歡迎聯繫雲端秘書客服LINE帳號 (ID：@932coslc)，我們很樂意為您提供協助！

簽立合作合約與勞報單流程 在公司經營中，合約及簽立勞報單是不可忽視的重要環節。從簽立合約到簽署完勞報單及扣稅匯款，這一連串的過程需要除了前端窗口、法務及財務的共同協作。今天，我們將從各個流程解析這些流程，幫助您在處理勞報單時更為順利。 第一階段：合作需求和合約簽署 在開始合作之前，先確認合作需求和合約條款是第一步。視情況有時候可以請律師協助審視合約，並避免日後的糾紛。 第二階段：簽立合約 合約內容：雙方就合作條件、工作範圍、報酬、付款方式和時間進行協商。 擬定合約：將協商結果寫入正式合約文件。 審閱合約：雙方審閱合約內容，確認無誤後簽字及用印。 合約存檔：簽署完的合約一式兩份，雙方各持一份存檔。 第三階段：工作驗收與報酬 在合約簽署後，須根據合約內容完成相關工作，並於合約中載明驗收階段驗收及支付報酬。確保每個步驟都按合約進行，避免因延遲或失誤帶來的後續問題。 第四階段：填寫並簽署勞報單 取得勞報單：從公司財務或人事部門確認符合公司規定的勞報單。 填寫勞報單：包括所得人基本資料(身分證字號、地址)、工作內容、報酬金額及是否有投保於執業工會等。 附上相關文件：附上完成工作的證明文件及個人資料。 簽署勞報單：填寫完畢後簽名，送交公司相關負責人後續審核及安排付款。 第五階段：扣稅與匯款 計算扣繳稅額：根據《所得稅法》及相關規定，計算應扣繳的稅額，通常在台居住滿183天者執行業務為10%稅額。 繳納扣繳稅額及二代健保：公司需在付款後次月十日及次月底前向國稅局及勞健保局分別繳納扣繳稅額及二代補充保費。 匯款：公司將扣除稅額後的淨額匯款至受款人指定的銀行帳戶。 第六階段：存檔與報稅 存檔：將簽署的勞報單、扣繳憑單及相關文件存檔。 扣繳申報：次年度一月，扣繳義務人須向國稅局及二代健保申報扣繳及補充保費明細。 數位化管理：雲端秘書-勞報單系統介紹 以上是簡單的合約到勞報單簽署相關的流程，如果對於保存紙本勞報單會有遺失及不方便的考量，可以考慮「雲端秘書-勞報單系統」工具，可協助公司更快正確無誤地計算扣繳稅額及二代健保，也可以支援線上簽名，並將資料留存於雲端，不用擔心遺失。 如果您對本文有任何疑問或需要進一步的協助，隨時聯繫我們，我們也歡迎您的回饋與分享。 若您有勞報單相關問題，歡迎加入雲端祕書官方LINE與我們聯繫，將會由專人為您提供諮詢服務 相關文章： 勞務報酬單是什麼？怎麼填？完整填寫教學、所得類別區分與範例下載 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 推推！超好用『勞報單系統』全攻略，免費試用三十天！