勞務報酬單是什麼？怎麼填？完整填寫教學、所得類別區分與範例下載 (2026最新)

一、什麼是勞務報酬單?

勞務報酬單也簡稱為「勞報單」，若外包接案人員沒有設立行號或公司的話，就沒有薪資單或發票證明可以證明公司有支付此款項出去。
 

這時勞務報酬單就很重要，可以做為公司支付的證明。

常見使用情境包含：
設計接案、講師授課、寫稿、演講活動、網紅或 KOL 合作等。

二、什麼情況一定要填勞務報酬單？

只要對方沒有開立發票，且取得報酬屬於勞務或服務性質，公司原則上就需要填寫勞務報酬單，並依所得類別進行代扣所得稅與二代健保補充保費。

三、勞務報酬單怎麼填才不會出錯？（重點 3 件事）

1. 所得類別要選對（9A 執行業務 / 9B 稿費 / 50 薪資 / 92 其他）

2. 是否超過扣繳門檻，會影響是否需要扣稅與二代健保

3. 是否符合勞報單格式，包含必要欄位、金額明細與所得人簽名等。

四、勞務報酬單有哪些常見錯誤？

根據實務經驗，最常見的勞務報酬單錯誤包含：

• 把實際是雇傭關係的對象誤填為「執行業務所得」

• 網紅、KOL 合作未評估是否受公司指揮監督

• 超過金額門檻卻漏扣所得稅或二代健保補充保費

延伸閱讀

勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！

本文將以 2026 年最新扣繳規定，一步步說明勞務報酬單怎麼填、所得類別怎麼判斷，並提供實際填寫範例下載，幫你一次避開最容易被國稅局查核的地雷。

五、勞務報酬單通常包含以下資料：

1. 所得人基本資料

   EX：姓名、身分證字號、居住地址、戶籍地址、匯款資料…等

2. 勞務/服務說明

   EX：勞務時間、工作內容等

3. 所得類別

   EX：薪資所得、執行業務所得、稿費、演講費…等

4. 支付日期

5. 領款金額明細

   EX：二代健保、代扣所得稅…等

6. 所得人的領款簽名

六、下載勞務報酬單範例檔案

在了解勞報單的基本資訊後，您或許已經對各項欄位有所了解。但實際填寫時，許多人可能會遇到一些疑問，像是如何正確填寫每個欄位，或是哪些資料必須特別注意。為了讓您更輕鬆地完成勞報單，我們準備了一個範例檔案。

下載範例，輕鬆入手
這個範例檔案提供了具體的填寫範本，您可以直接參考範例中的資料和格式，確保每個步驟都不會錯過。無論您是初次接觸勞報單，還是希望確認填寫正確性，這個範例都能幫助您輕鬆搞定。

七、勞務報酬單所得類別怎麼選？9A / 9B / 50 / 92 一次判斷

許多公司在填寫勞務報酬單時，最常卡關的就是「所得類別要怎麼選」，以下用最簡單的方式，快速判斷 9A、9B、50、92 該填哪一種。

第一種 ▶ 執行業務所得 [代號9A] 

勞務關係：承攬關係

以技藝自力營生者之業務收入，舉幾個典型例子：

 │以「師」字輩結尾👩‍⚕️：律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師...

 │琴、棋、書等藝能🤹‍♀️：著作人(出版)、名模、表演人

 │個人經營者👨‍🔧：經紀人、代書、工匠...

第二種 ▶ 稿費 [代號9B] 

勞務關係：承攬關係

│「創作性質」所得🎨

     包含稿費、演講費、版稅、編劇、作曲、樂譜、漫畫之收入

第三種 ▶ 兼職所得 [代號50] 

│「雇傭關係」之兼職人員所得

     大部分的「打工仔」都歸在兼職所得(或稱薪資所得)。

第四種 ▶ 其他所得 [代號92] 

│無法歸在前3種類別的，都歸在其他所得唷! 

八、「薪資所得」與「執行業務所得」怎麼判斷？先看「是不是雇傭關係」

薪資所得、執行業務所得分辨辦法如下：

• 若具有【雇傭關係】，具從屬性，受雇者須受雇主的指揮，則屬於「薪資所得」。

  • 情境一、一般工讀生要依照公司指示及指導完成工作

  • 情境二、清潔阿姨要依照公司監督指揮打掃區域

  • 情境三、南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司具僱傭關係，由經紀公司與業主簽訂表演合約，安排各種演出，並負擔教育訓練、造型、服裝、交通費及隨行工作人員之薪資等業務費用者，未符合「自負盈虧、自行承擔風險」之情事，所提供表演勞務之報酬則應按薪資所得課稅

• 提供勞務者以專業性勞務或技藝自力營生、並自行負擔成本與必要費用及自負盈虧風險，則屬於「執行業務所得」。

  • 情境一、自行承接案件的律師事務所/會計師事務所接收任務，提交成果(在律師/會計師事務所工作的員工,因受僱於事務所,因此員工領的是事務所給付的”薪資所得”)

  • 情境二、 南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司不具僱傭關係，經紀公司亦未提供教育訓練、勞工保險、全民健康保險及退休金等員工權益保障，模特兒從業人員委任經紀公司以本人(模特兒)名義與業主簽訂表演合約，並自行負擔表演之成本及直接必要費用者，該表演勞務報酬係屬所得稅法第14條第1項第2類所稱之執行業務所得

由以上主要判斷可得知：

• 一般受僱人員所領的所有津貼應屬「薪資支出」

• 若屬委任或承攬者屬自力營生人員則應屬「執行業務所得」

跟各位分享財政部臺北國稅局的新聞稿：

財政部臺北國稅局說明，受雇於醫療機構的醫師所領取的勞務報酬屬於薪資所得，非執行業務所得，醫療機構在申報扣繳憑單時應依正確所得類別申報，受雇醫師在申報綜合所得稅時，亦應依薪資所得類別申報，不得再減除執行業務所得之必要費用。

舉例說明，甲為A診所設立登記負責醫師，聘僱乙為A診所執業醫師，甲、乙2人明知乙未負擔A診所盈虧風險（執行業務的成本及必要費用），卻合意偽造合夥契約書，將乙記載為合夥執業醫師，並將給付與乙的薪資所得於辦理扣繳憑單申報時故意開立為執行業務所得，乙亦明知A診所開立的扣繳憑單所得類別有誤，仍故意以執行業務所得類別申報綜合所得稅，經國稅局查獲，以正確的所得類別核課稅捐並依規定裁處罰鍰。

（財政部臺北國稅局新聞稿：醫療機構受僱醫師的勞務報酬屬薪資所得，非屬執行業務所得 ）

九、網紅、KOL合作所得該怎麼歸類？

如何判斷網紅或KOL的所得類別？請判斷是否符合以下2點，如若符合，就會比較偏向「50薪資所得」

1、由雇主提供場地、服裝、攝影設備等等 → 自行負擔的成本較少
2、工作內容大部份會受到雇主監督 → 自行創作的空間較少

反之則歸屬於「執行業務所得」

十、2026 勞務報酬單要扣稅嗎？各所得類別扣繳規定總整理

所得類別不同，二代健保與代扣所得稅扣繳規定也不同，以下為 2026 年勞務報酬單扣繳規定整理表：
 

2026 二代健保扣繳表

本表整理「2026 年勞務報酬單各所得類別的二代健保補充保費扣繳規定」，適用於本國籍及外國籍在台滿 183 天之所得人，企業填寫勞報單前可快速對照是否需扣繳。

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