小公司也必須發薪資單嗎？法規解答在這裡！

一、什麼是勞務報酬單? 勞務報酬單也簡稱為「勞報單」，若外包接案人員沒有設立行號或公司的話，就沒有薪資單或發票證明可以證明公司有支付此款項出去。 這時勞務報酬單就很重要，可以做為公司支付的證明。 常見使用情境包含： 設計接案、講師授課、寫稿、演講活動、網紅或 KOL 合作等。 二、什麼情況一定要填勞務報酬單？ 只要對方沒有開立發票，且取得報酬屬於勞務或服務性質，公司原則上就需要填寫勞務報酬單，並依所得類別進行代扣所得稅與二代健保補充保費。 三、勞務報酬單怎麼填才不會出錯？（重點 3 件事） 所得類別要選對（9A 執行業務 / 9B 稿費 / 50 薪資 / 92 其他） 是否超過扣繳門檻，會影響是否需要扣稅與二代健保 是否符合勞報單格式，包含必要欄位、金額明細與所得人簽名等。 四、勞務報酬單有哪些常見錯誤？ 根據實務經驗，最常見的勞務報酬單錯誤包含： 把實際是雇傭關係的對象誤填為「執行業務所得」 網紅、KOL 合作未評估是否受公司指揮監督 超過金額門檻卻漏扣所得稅或二代健保補充保費 延伸閱讀 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 本文將以 2026 年最新扣繳規定，一步步說明勞務報酬單怎麼填、所得類別怎麼判斷，並提供實際填寫範例下載，幫你一次避開最容易被國稅局查核的地雷。 五、勞務報酬單通常包含以下資料： 所得人基本資料 EX：姓名、身分證字號、居住地址、戶籍地址、匯款資料…等 勞務/服務說明 EX：勞務時間、工作內容等 所得類別 EX：薪資所得、執行業務所得、稿費、演講費…等 支付日期 領款金額明細 EX：二代健保、代扣所得稅…等 所得人的領款簽名 六、下載勞務報酬單範例檔案 在了解勞報單的基本資訊後，您或許已經對各項欄位有所了解。但實際填寫時，許多人可能會遇到一些疑問，像是如何正確填寫每個欄位，或是哪些資料必須特別注意。為了讓您更輕鬆地完成勞報單，我們準備了一個範例檔案。 下載範例，輕鬆入手 這個範例檔案提供了具體的填寫範本，您可以直接參考範例中的資料和格式，確保每個步驟都不會錯過。無論您是初次接觸勞報單，還是希望確認填寫正確性，這個範例都能幫助您輕鬆搞定。 七、勞務報酬單所得類別怎麼選？9A / 9B / 50 / 92 一次判斷 許多公司在填寫勞務報酬單時，最常卡關的就是「所得類別要怎麼選」，以下用最簡單的方式，快速判斷 9A、9B、50、92 該填哪一種。 第一種 ▶ 執行業務所得 [代號9A] 勞務關係：承攬關係 以技藝自力營生者之業務收入，舉幾個典型例子： │以「師」字輩結尾👩‍⚕️：律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師... │琴、棋、書等藝能🤹‍♀️：著作人(出版)、名模、表演人 │個人經營者👨‍🔧：經紀人、代書、工匠... 第二種 ▶ 稿費 [代號9B] 勞務關係：承攬關係 │「創作性質」所得🎨 包含稿費、演講費、版稅、編劇、作曲、樂譜、漫畫之收入 第三種 ▶ 兼職所得 [代號50] │「雇傭關係」之兼職人員所得 大部分的「打工仔」都歸在兼職所得(或稱薪資所得)。 第四種 ▶ 其他所得 [代號92] │無法歸在前3種類別的，都歸在其他所得唷! 八、「薪資所得」與「執行業務所得」怎麼判斷？先看「是不是雇傭關係」 薪資所得、執行業務所得分辨辦法如下： 若具有【雇傭關係】，具從屬性，受雇者須受雇主的指揮，則屬於「薪資所得」。 情境一、一般工讀生要依照公司指示及指導完成工作 情境二、清潔阿姨要依照公司監督指揮打掃區域 情境三、南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司具僱傭關係，由經紀公司與業主簽訂表演合約，安排各種演出，並負擔教育訓練、造型、服裝、交通費及隨行工作人員之薪資等業務費用者，未符合「自負盈虧、自行承擔風險」之情事，所提供表演勞務之報酬則應按薪資所得課稅 提供勞務者以專業性勞務或技藝自力營生、並自行負擔成本與必要費用及自負盈虧風險，則屬於「執行業務所得」。 情境一、自行承接案件的律師事務所/會計師事務所接收任務，提交成果(在律師/會計師事務所工作的員工,因受僱於事務所,因此員工領的是事務所給付的”薪資所得”) 情境二、 南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司不具僱傭關係，經紀公司亦未提供教育訓練、勞工保險、全民健康保險及退休金等員工權益保障，模特兒從業人員委任經紀公司以本人(模特兒)名義與業主簽訂表演合約，並自行負擔表演之成本及直接必要費用者，該表演勞務報酬係屬所得稅法第14條第1項第2類所稱之執行業務所得 由以上主要判斷可得知： 一般受僱人員所領的所有津貼應屬「薪資支出」 若屬委任或承攬者屬自力營生人員則應屬「執行業務所得」 跟各位分享財政部臺北國稅局的新聞稿： 財政部臺北國稅局說明，受雇於醫療機構的醫師所領取的勞務報酬屬於薪資所得，非執行業務所得，醫療機構在申報扣繳憑單時應依正確所得類別申報，受雇醫師在申報綜合所得稅時，亦應依薪資所得類別申報，不得再減除執行業務所得之必要費用。 舉例說明，甲為A診所設立登記負責醫師，聘僱乙為A診所執業醫師，甲、乙2人明知乙未負擔A診所盈虧風險（執行業務的成本及必要費用），卻合意偽造合夥契約書，將乙記載為合夥執業醫師，並將給付與乙的薪資所得於辦理扣繳憑單申報時故意開立為執行業務所得，乙亦明知A診所開立的扣繳憑單所得類別有誤，仍故意以執行業務所得類別申報綜合所得稅，經國稅局查獲，以正確的所得類別核課稅捐並依規定裁處罰鍰。 （財政部臺北國稅局新聞稿：醫療機構受僱醫師的勞務報酬屬薪資所得，非屬執行業務所得） 九、網紅、KOL合作所得該怎麼歸類？ 如何判斷網紅或KOL的所得類別？請判斷是否符合以下2點，如若符合，就會比較偏向「50薪資所得」 1、由雇主提供場地、服裝、攝影設備等等 →自行負擔的成本較少 2、工作內容大部份會受到雇主監督→自行創作的空間較少 反之則歸屬於「執行業務所得」 十、2026 勞務報酬單要扣稅嗎？各所得類別扣繳規定總整理 所得類別不同，二代健保與代扣所得稅扣繳規定也不同，以下為 2026 年勞務報酬單扣繳規定整理表： 2026 二代健保扣繳表 本表整理「2026 年勞務報酬單各所得類別的二代健保補充保費扣繳規定」，適用於本國籍及外國籍在台滿 183 天之所得人，企業填寫勞報單前可快速對照是否需扣繳。 2026二代健保補充保費扣繳規定 二代健保 本國籍或外國籍在台滿 183 天 9A執行業務所得 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 9B稿費 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 50薪資所得 低於公告最低工資29,500(註)，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於公告最低工資29,500(註)，需扣2.11%二代健保補充保費 92其他所得 不需扣2.11%二代健保補充保費 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2026年最低工資調高至29,500元、每小時最低工資提高至196元。) 相關連結： 衛生福利部中央健康保險署補充保費計算公式 衛生福利部中央健康保險署二代健保專區 *如果所得人已有在職業工會投保，則免扣繳二代健保補充保費。 職業工會會員繳費後會開具繳費收據給所得人，所得人即可持該繳費收據，作為免扣取兼職所得補充保險費之證明。 常見問題Q&A Q：如果所得人把繳費收據不見了怎麼辦？ A：可以請職業工會出具所得人的在保證明提供給所得人使用。 Q：工會跟所得人說不知道怎麼出在保證明怎麼辦？ A：職業工會也可以使用「組織憑證」至健保署網站補充保險費作業專區之申辦服務及查詢項下，進行單筆線上查詢兼職所得免扣費資料，列印資料查詢結果，提供予其會員作為免扣取補充保險費之證明。 (相關連結：衛生福利部中央健康保險署常見問答) 2026 所得稅扣繳表 本表整理「2026 年勞務報酬單各所得類別的代扣所得稅扣繳規定」，適用於本國籍及外國籍在台滿 183 天之所得人，企業填寫勞報單前可快速對照是否需扣繳。 2026代扣所得稅扣繳規定 代扣所得稅 本國籍或外國籍在台滿 183 天 外國籍在台未滿 183 天 9A執行業務所得 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 需扣繳20%所得稅 9B稿費 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 低於或等於五千 ，不需扣繳所得稅 高於五千 ，需扣繳20%所得稅 50薪資所得 低於90,501不需扣繳所得稅 高於或等於90,501，需扣繳5%所得稅 低於或等於44,250(公告最低工資的1.5倍)，需扣繳6%所得稅 高於44,250(公告最低工資的1.5倍)，需扣繳18%所得稅 92其他所得 不需扣繳 需扣繳20%所得稅 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2026年最低工資調高至29,500元、每小時最低工資提高至196元。) 相關連結 財政部2026代扣所得稅扣繳規定（自 115年 1 月 1 日起適用） 延伸閱讀 稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪? 線上輕鬆填寫勞務報酬單，就用「雲端祕書-勞報單系統」 線上「勞報單系統」更方便，大幅提升你的作業效率！ 雲端秘書開發了雲端勞報單系統，開通登入以後即可使用，僅需勞務性質及費用進行填寫，二代健保與代扣項目會自行計算，已將所需填寫的資料都設定完成，不用特地再花時間去研究，領款人可透過電腦跟手機進行線上簽名，減少寄送來回簽核的麻煩，也非常推薦大家可以參考看看，使用介面歡迎參考雲端秘書-勞報單系統使用教學喔！ 若您有勞報單相關問題，歡迎加入雲端祕書官方LINE與我們聯繫，將會由專人為您提供諮詢服務 延伸閱讀 勞報單系統全攻略，免費試用三十天！

隨著數位化轉型，電子發票已逐漸取代傳統紙本發票(手開發票、收銀機發票)，成為企業與消費者普遍使用的交易憑證。政府推動電子發票的主要目標，是提升交易效率、減少資源浪費，並促進環保。這篇文章將帶你了解，電子發票與紙本發票有何不同？為何要使用電子發票呢？您是否有評估使用電子發票呢? 帶你深入比較電子發票與紙本發票 4 大差異，幫助你評估是否適合轉換電子發票！ 電子發票vs.紙本發票的差異 保存方式 紙本發票：必須實體開立並保存，容易遺失或損壞，且存放需要空間。 電子發票：以數位方式存儲，不僅企業省去紙本歸檔麻煩，消費者也能透過載具（手機條碼、會員卡）快速查詢發票，不怕遺失或褪色。 對企業來說，電子發票管理更輕鬆，報稅時可直接下載發票資料，提高稅務作業效率！ 開立與管理 紙本發票：需手動開立，人工管理及歸檔，處理發票報稅時較費時。 電子發票：系統自動開立並存檔，發票資料可直接於財政部下載申報資料，進行稅務申報，減少人為錯誤，提高效率。 減少郵寄與行政成本 電子發票可由系統自動寄送 Email 通知予客戶，無須列印、裝封、寄送紙本發票，不僅節省郵寄費用，也減少同仁往返郵局或人工處理的時間成本。 降低人為交接錯誤風險 紙本發票：在口頭交接或人工管理過程中，容易發生誤解、遺失或重複開立的情況。 電子發票：透過系統，所有發票紀錄皆可於系統中即時查詢，大幅降低遺漏或錯誤風險。 作廢與中獎風險控管更完善 紙本發票：在一旦作廢，紙本憑證若未妥善保存，可能導致後續中獎查核或兌獎爭議，甚至需由企業自行負擔中獎金額。 電子發票：系統可完整保留作廢紀錄與開立軌跡，避免因憑證遺失而產生不必要的風險。 環保與成本 紙本發票：需使用大量紙張與印刷，增加企業營運成本，也對環境造成負擔。 電子發票：無需紙張，符合環保趨勢，長期來看可降低企業開銷。 對消費者的便利性以及減少發票遺失問題 紙本發票：消費者需自行保存並對獎，若遺失則無法兌獎或退貨。 電子發票：可自動對獎，提升中獎機會，也可以透過手機或網站查詢發票紀錄，發票對獎也能自動通知，甚至中獎的金額還可以自動匯入個人帳號，避免遺失發票無法兌獎問題。 雲端秘書-電子發票的適用情境 電子發票的應用已經涵蓋日常生活中的各種消費場景，以下是幾個常見的例子： 服務型或顧問型公司 可直接由系統寄送電子發票給客戶，減少行政往返與人工處理。 B2B 為主的企業 需要開立公司戶發票、提供查詢與下載紀錄，方便對帳與報帳。 發票量中小型、但重視流程控管的公司 不需複雜客製開發，即可完成開立、寄送、作廢與查詢流程。 已有會計或 ERP 作業流程的企業 可搭配既有帳務流程使用，減少重複輸入與人工錯誤。 希望降低發票遺失、重複開立與交接風險的團隊 透過系統化管理，讓發票狀態清楚可追蹤。 如何評估是否適合使用雲端秘書-電子發票？ 電子發票的導入，並非只是形式上的轉換，而是企業流程與管理方式的調整。 若您的公司符合以下情況，特別適合導入我們的電子發票系統： 每月需開立一定數量的發票，紙本作業已造成管理負擔 希望減少人工寄送、發票遺失或重複開立的風險 需要清楚掌握發票開立、作廢與寄送狀態 已有既定帳務或會計流程，期望發票作業更順暢 希望在符合法規的前提下，提升行政效率與內部控管品質統，提升顧客忠誠度。 還在考慮導入電子發票嗎？現在就馬上開始使用【雲端秘書-電子發票系統】，讓你的發票管理更省時、省力！ 歡迎加入官方LINE帳號詢問我們喔！ 相關文章 【電子發票系統推薦】雲端秘書-電子發票系統—開立、作廢、折讓一次搞定，省時又不出錯！

相信一定有公司遇到新進職員到職當天，於午休時間外出後直接消失聯絡不到人或是只傳一封訊息說自己不適任要離職，這時公司應如何處理？ 一、公司可以不給薪嗎？公司因勞工無故離職可以不給薪當作賠償公司損失嗎？ 勞工於到職日報到並提供勞務，公司應給付薪資給勞工，不能不給薪。當勞工消失不回訊息時公司也應持續聯絡，避免後續的勞資糾紛。 根據勞動基準法第26條：「雇主不得預扣勞工工資作為違約金或賠償費用。」，當勞工於到職日當天離職造成公司損失，公司應將勞工造成其損失之事項逐一蒐證並向勞工局申訴，不得扣除員工薪資當作賠償喔！ 二、當勞工直接消失後也沒有來取薪資，公司可以不給薪嗎？ 公司不得以僥倖心態不給付薪資，應確實遵照勞工基準法之規定給付勞工薪資。公司應主動聯絡勞工，並留下聯絡訊息之紀錄，如勞工事後主張公司不給薪投訴之至勞工局，公司才能提出事證保護自己喔！ 貼心提醒：當公司常遇到此狀況時，應主動檢視公司召募及員工訓練制度與流程，才能有效的降低公司的人力成分。 有任何薪資計算問題，或想了解薪資小工具功能或方案，歡迎與我們線上諮詢