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當企業在給付某些所得時，所得人常常會被告知：「由於該項所得要扣繳稅款，所以不會給付全額給您，必須預扣所得稅。」所得人聽到可以領的錢變少了，不禁急得直跳腳，紛紛來反應：「為什麼要先預扣所得？」、「五月我會自己去報稅阿！不繳可以嗎？」 必須遺憾地跟所得人們說聲抱歉：答案是「不行！」 今天這篇文章首先先解釋什麼是扣繳稅款，以及相關的罰鍰規定，最後將提供常見各類所得扣繳率表及免扣標準，以供所得人及企業參考，繼續看下去吧！ 扣繳稅款是什麼？為什麼要先預扣所得？ 「扣繳稅款」是當所得人所得達到所得稅法規定的起扣點時，公司須按規定的扣繳率預扣所得人的款項繳給國庫，也能避免若收入金額較高所得人在隔年的五月申報個人綜合所得稅時，會一次面對較高額的稅金產生較大的負擔，因此我們可以想成是「暫時將稅款存放在國庫」，將來報稅後視情況多退少補的概念，這樣可能在面對所得被預扣的時候心情會稍微釋懷一些~ 扣繳義務人於給付所得時，未依規定扣繳稅款，會受到什麼處罰？ 若扣繳義務人如果沒有依照所得稅法第88條規定扣繳稅款，國稅局除通知扣繳義務人於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，以及補報扣繳憑單以外，稅局還會實施以下罰鍰規定： 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以上： 按照應扣未扣或短扣的稅額處1倍以下的罰鍰。 未於期限內補繳應扣未扣或短扣的稅款，或未按實補報扣繳憑單： 按應扣未扣或短扣的稅額處3倍以下的罰鍰。 應扣未扣或短扣的稅額在新臺幣3,000元以下，且已在期限內補繳稅款及補報扣繳憑單： 免予處罰。 相關法條： 所得稅法第114條第1款 稅務違章案件減免處罰標準第6條第1項 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 整理了幾種常見的各類所得扣繳率給各位參考 (轉自財政部稅務入口網) 身分別：居住者 (所得人課稅身分界定可參考稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪?) 常見各類所得扣繳率及免扣標準表 所得類別 扣繳率 免扣標準 薪資(50) 固定薪資 全月 (一)5% (二)按薪資所得扣繳稅額表(115年起扣金額90,501元) (一)每月稅額不超過2,000元者，免予扣繳 (二) 未達查表起扣標準者，免予扣繳 薪資(50) 非固定薪 (職所得及非每月給付之薪資) 按給付額扣5% 每次給付金額未達查表起扣標準(115年起扣金額90,501元)者，免予扣繳 執行業務報酬9A 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 租金(51) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 股利(54C) 「合併課稅」或「分離課稅」兩種計稅方式二擇一 利息 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 權利金(53) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 競技競賽機會中獎之獎金或給與(91) 10% 每次應扣繳稅額不超過2,000元者，免予扣繳 其他所得(92) 1.免扣繳(應列單) 2.告發或檢舉獎金扣繳 20% 總而言之，扣繳稅款有助於避免在五月報稅季一次性面對高額稅金。同時，也要提醒企業應當按照所得稅法的規定，負起扣繳責任，以避免觸法及相應的罰款。另外，可別忘了還有二代健保要計算喔!下次我們再來聊聊。 相關文章 勞務報酬單是什麼？怎麼填？完整填寫教學、所得類別區分與範例下載 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 若您有勞報單系統功能或系統操作相關問題，歡迎加入雲端秘書官方LINE與我們聯繫，將會由專人為您提供諮詢服務

　　我們曾經在『勞務報酬單是什麼？怎麼填？完整填寫教學、所得類別區分與範例下載』這篇文章中介紹了勞報單的概念，但近年來自由接案者或是斜槓族群越來越多，公司在給付這些提供勞務的專業人員時，簽署勞報單保障公司自身就很重要了，這次我們會簡單幫大家複習一下概念，再來說過往的經驗，稅局都會針對勞報單的哪幾個內容去查。 勞報單是什麼？要有哪些基本資料？ 勞報單其實就是公司在跟自營業者合作時，因為無法取得發票，拿來證明公司實際有支付事實的單據，裡面通常會載明 所得人基本資料 服務內容 所得類別 支付日期 付款金額 領款人簽名 稅局查核勞務報酬單的重點 通常比較容易出錯的地方有三處也是稅局的查核重點： 代扣稅款錯誤： 常見是扣錯％數，例如勞務提供人非本國人且未滿183天其扣繳率則與本國人或已滿183天非本國人不同，或是應該是執行業務所得需扣繳10%，但因選錯類別導致扣繳%數錯誤，這時就會有漏繳稅款問題產生。 二代健保漏記： 是不是已達起扣點需要扣2.11%，或是為其他所得不需要代扣二代健保。 所得類別錯誤： 例如應該是其他所得，但所得類別寫成執行業務所得，這時依據所得稅法114條可能就有罰則問題，通常屬於執行業務類型的所得人，稅局都能夠掌握名單，所以只要在申報時填錯，馬上就會被抓到要求更正及補稅。 勞務報酬單的重要性及用途​： 可以扣抵營所稅，也可作為簡易外包合約 　　另外，勞報單本身是提供給勞務人不是公司組織，故沒有取得進項發票，所以在營業稅上是不能扣抵的，但如果公司都有依法扣繳稅款並申報，則在營所稅上是能夠當成本費用扣抵收入的，所以也建議公司在與自營業者或是外包人員合作時，一定要簽勞務報酬單來保障公司的權益。曾經也看過公司沒有簽勞報單，但有申報對方的所得，結果對方不認帳導致後來鬧上法院的案例，後續當然勞民又傷財。 降低勞報單出錯率，使用雲端秘書-勞報單系統解決！ 　　我們開發了雲端勞報單系統，開通登入以後即可使用，僅需勞務性質及費用進行填寫，二代健保與代扣項目會自行計算，已將所需填寫的資料都設定完成，不用特地再花時間去研究，領款人可透過電腦跟手機進行線上簽名，減少寄送來回簽核的麻煩，也非常推薦大家可以參考看看，使用介面歡迎參考雲端秘書-勞報單系統使用教學喔！ 有任何勞報單系統相關問題歡迎聯繫雲端秘書客服LINE帳號 (ID：@932coslc)，我們很樂意為您提供協助！

近年來，二代健保制度常讓企業和兼職工作者感到困惑，在碰到稅單的時候，常常會不清楚上面金額怎麼來的。這篇文章將帶您釐清二代健保是什麼，以及扣繳的判斷標準，避免誤扣或漏扣。 一、什麼是二代健保？為何要徵收二代健保？ 在過去的傳統健保（第一代）主要是以「薪資所得」為保費計算依據，但有些高收入者透過投資、兼職或執行業務等方式賺很多錢，卻因不是「薪資」，保費繳得很少，造成保費負擔不公平之情形。於此同時所收取之保費亦無法完全支應沉重之醫療支出，導致健保局持續虧損。 為改善健保財務虧損，使這些非薪資所得也能合理負擔健保支出，因此政府設計二代健保。 二、哪些所得要扣二代健保？ 所得類型 起扣點 全年累計超過當月投保金額四倍部分的獎金 給付未列入投保金額計算且具獎勵性質的各項給予(如年終獎金、節金、紅利等…)，累計超過當月投保金額 4 倍部分。 兼職薪資所得 非在本單位投保健保之兼職人員的薪資所得達基本工資(2026年為 29,500 元） 執行業務收入 2萬 股利所得 2萬 利息所得 2萬 租金收入 2萬 三、保險對象補充保險費應該如何扣繳？誰是繳納義務人？ 依據全民健康保險法之規定，二代健保與所得稅一樣都是採就源扣繳，由給付單位在給付所得時，依照規定之費率計收，並於次月底前交付健保署。 四、例外！什麼情況下可以不用扣二代健保？ 以上規定大部分的人可能都很熟悉，但您是否有聽過所得人說：「我是公會會員，這筆收入不用再扣補充保費！」？ 事實上，全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法真的有這樣的例外規定，若所得人具有特定身分，檢附證明文件即免扣取補充保費： 其中第二類保險人無須扣取補充保費之理由為，第二類保險人為參加職業工會而無一定雇主或自營作業者，其健保費是由加保人自行負擔，若此時再扣取補充保費，即形成「重複繳納」之情形。 至於，「專門職業及技術人員自行執業者」及「自營作業而參加職業工會者」，已「依執行業務所得為投保金額」之「執行業務收入」無須代扣之理由為，此種所得人係以營業人身分執行業務，已依法申報營業所得，本質屬營業行為，此種收入性質非補充保費扣繳條件。 除了上述之規定外，若所得人有「開立發票」並依法申報或該收入屬於健保署認定之「經常性給付」者皆免扣補充保費（註）。 註：所謂經常性給付之所得，係指因工作而獲得之報酬，如：全勤獎金、交通津貼、職務加給等已列入投保金額計算一般保費者； 若該所得係屬於獎勵性質，而未列入投保金額計算一般保費者，如：三節獎金、年終獎金、員工紅利、董監事酬勞，應列入獎金計算補充保費。 應用工具推薦：讓二代健保扣繳判斷更簡單！ 看到這裡，你是不是發現：二代健保的扣繳規則既複雜又容易誤扣？尤其是兼職人員、SOHO族或是職業工會會員，常常一不小心就扣錯、報錯，甚至產生不必要的爭議與作業重工。 為了幫助企業快速又正確處理這些細節，我們推薦您使用【雲端秘書-勞報單系統】： ✅ 系統會依據所得人的「所得類別」與「身分別」，自動判斷是否應扣二代健保 ✅ 同步計算應扣費用、二代健保金額與代扣所得稅稅額，不再手動查表或試算 ✅ 線上操作、資料留底，還能簡化勞資雙方簽署流程 ✅ 所得人手機電腦皆可填寫、簽名，即時完成 不只節省時間，還能大幅降低計算錯誤與法律風險，讓你輕鬆掌握每一筆勞務支出，省心又安心！ 若您有勞報單系統功能或系統操作相關問題，歡迎加入雲端秘書官方LINE與我們聯繫，將會由專人為您提供諮詢服務 延伸閱讀 勞務報酬單是什麼？怎麼填？完整填寫教學、所得類別區分與範例下載 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪? 勞報單系統全攻略，免費試用三十天！